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En micro-entreprise, tu bénéficies d'un abattement forfaitaire de 34% (BNC), 50% (BIC services) ou 71% (BIC vente) à la place de la déduction des charges réelles. En société, tu déduis tes charges réelles du résultat imposable avant impôt. La société devient donc avantageuse dès que tes charges réelles dépassent cet abattement 👌🏻
La déduction des charges est l'un des arguments les plus souvent avancés pour justifier le passage en société. Mais encore faut-il comprendre exactement ce que ça signifie, ce que tu peux déduire, et à partir de quand c'est vraiment avantageux par rapport à la micro-entreprise.
Parce que la déduction des charges n'est pas magique. Elle ne fait pas disparaître tes dépenses : elle réduit le bénéfice imposable de ta société, et donc l'impôt que tu paies 🤓
Et selon ton niveau de charges réelles, ça peut être très avantageux... ou pas du tout.
Cet article t'explique concrètement comment fonctionne la déduction des charges en société, ce que tu peux déduire, ce que tu ne peux pas déduire, et comment ça se compare avec l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise ⤵️
Sommaire :
Comme évoqué plus haut, en micro-entreprise, tu ne déduis pas tes charges réelles. À la place, l'administration applique un abattement forfaitaire sur ton CA pour tenir compte de tes frais professionnels. Cet abattement varie selon la nature de ton activité :
En 2026, le plafond de CA de la micro-entreprise est fixé à 83 600€ HT par an pour les prestations de services (BIC et BNC). Les cotisations URSSAF représentent 25,6% du CA encaissé pour une activité BNC, un chiffre à intégrer dans ton calcul de rentabilité.
Concrètement, si tu es consultant freelance (BNC) avec 40 000€ de CA, l'administration considère que 34% de ce CA (soit 13 600€) correspond à tes frais professionnels. Tu es imposé sur les 26 400€ restants, quelles que soient tes charges réelles 💰
Le problème, c'est que ce système est avantageux si tes charges réelles sont inférieures à l'abattement, et désavantageux dans le cas contraire. Si tu dépenses réellement 5 000€ de frais professionnels sur 40 000€ de CA, l'abattement de 34% (13 600€) est très favorable : tu paies moins d'impôts que si tu déclarais tes charges réelles.
En revanche, si tes charges réelles atteignent 20 000€, tu paies des impôts sur 14 000€ de revenus que tu n'as jamais encaissés 👀
Une étape intermédiaire souvent oubliée : avant de créer une société, le régime réel en entreprise individuelle (EI) permet de déduire tes charges réelles sans la lourdeur administrative d'une SASU ou d'une EURL. C'est souvent la bonne étape de transition si tes charges commencent à dépasser l'abattement.
En société, le principe est fondamentalement différent. Tu déduis tes charges réelles du résultat de ta société avant imposition. Concrètement : si ta société génère 60 000€ de CA et que tu as 15 000€ de charges déductibles, tu paies l'IS sur 45 000€ de bénéfices, pas sur 60 000€.
Mais pour qu'une dépense soit déductible, elle doit respecter trois conditions cumulatives ⤵️
La dépense doit avoir un lien direct avec l'activité professionnelle. Un ordinateur utilisé pour travailler : déductible. Des vacances en famille déguisées en voyage d'affaires : non déductible et risque de requalification en abus de bien social.
Toute dépense déductible doit figurer dans la comptabilité de la société avec un justificatif (facture, ticket, note de frais). Sans justificatif, pas de déduction possible. C'est pour ça qu'il est essentiel de conserver toutes tes factures et de les transmettre régulièrement à ton comptable, le délai de prescription fiscale étant de 6 ans 👌🏻
Tu ne peux pas déduire des dépenses fictives ou surévaluées. L'administration fiscale peut contrôler la réalité et le montant des charges déduites 💰
En tant qu'assujetti à la TVA, tu peux également récupérer la TVA sur tes achats professionnels. Un ordinateur à 1 500€ TTC te coûte réellement 1 250€ HT, les 250€ de TVA étant récupérés sur ta prochaine déclaration de TVA.
Voici les principales catégories de dépenses déductibles en société, avec des exemples concrets pour chacune ⤵️
Ordinateurs, écrans, imprimantes, téléphones professionnels, appareils photo, matériel de bureau... Tout équipement utilisé dans le cadre de ton activité est déductible. Pour les achats importants (au-delà de 500€ HT), la déduction se fait souvent par amortissement sur plusieurs années plutôt qu'en une seule fois.
C'est parfois le poste le plus important pour les freelances et indépendants en société. Sont déductibles : les logiciels métier, les abonnements SaaS (outils de gestion, de communication, de création), les licences, les abonnements professionnels (presse spécialisée, bases de données...), et bien sûr ton outil de facturation comme Freebe 👌🏻
Les frais de déplacement professionnels sont déductibles : billets de train ou d'avion pour des rendez-vous clients, frais de taxi ou de VTC, péages, parking.
Si tu utilises ton véhicule personnel pour des déplacements professionnels, tu peux déduire les frais réels ou appliquer le barème kilométrique officiel publié par l'administration. Les frais de repas lors de déplacements professionnels sont également déductibles dans la limite des barèmes 2026 : 5,50€ TTC pour un repas pris à domicile, 21,40€ TTC en déplacement professionnel 👀
Toutes les dépenses liées à ta montée en compétences sont déductibles : formations en ligne ou en présentiel, livres professionnels, conférences, séminaires. C'est un levier souvent sous-utilisé par les dirigeants de société 🤓
Site web, hébergement, nom de domaine, création graphique, campagnes publicitaires, cartes de visite, photographe professionnel pour ton book ou ton site... Toutes ces dépenses engagées pour développer ta visibilité et ton activité sont déductibles.
Si tu loues un bureau ou un espace de coworking, ces frais sont entièrement déductibles. Si tu travailles depuis ton domicile, tu peux déduire une quote-part des frais (loyer, électricité, internet) proportionnelle à la surface utilisée pour ton activité. La domiciliation de ta société (si tu passes par une société de domiciliation) est également déductible.
Les frais de tenue de compte professionnel, les commissions bancaires, les frais de virement, la responsabilité civile professionnelle, la mutuelle d'entreprise, la prévoyance... Toutes ces dépenses sont déductibles du résultat de ta société.
C'est souvent le poste le plus important. Le salaire que tu te verses en tant que dirigeant, ainsi que les charges sociales patronales et salariales correspondantes, sont déductibles du résultat de la société. C'est l'un des mécanismes d'optimisation les plus puissants en société 💸
Connaître les limites est aussi important que connaître les possibilités, car tout n'est pas déductible et vivre au frais de société est un mythe très répandu. Voici les erreurs les plus fréquentes ⤵️
C'est le piège classique. Vacances présentées comme un voyage d'affaires, restaurant avec des amis facturé en repas client, vêtements du quotidien... L'administration fiscale est rodée à ce type de montage. En cas de contrôle, ces dépenses sont réintégrées dans le résultat imposable, avec des pénalités. Dans les cas les plus graves, on parle d'abus de bien social.
Les amendes (y compris les contraventions) et les pénalités de retard ne sont pas déductibles. C'est une règle absolue, quelle que soit la nature de la pénalité 😬
Pas de facture = pas de déduction. C'est aussi simple que ça. Si tu ne peux pas prouver une dépense avec un document comptable, elle ne peut pas être déduite. D'où l'importance de conserver systématiquement toutes tes factures et de les transmettre à ton comptable.
Si tu utilises ton téléphone à 50% pour le pro et 50% pour le perso, tu ne peux déduire que 50% des frais. L'administration peut demander à justifier la quote-part professionnelle de toute dépense mixte.
La déduction des charges réelles est un vrai avantage de la société, mais pas une baguette magique. Elle devient vraiment intéressante quand tes charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de ta micro-entreprise (34% en BNC, 50% en BIC), ou quand tu veux récupérer la TVA sur tes achats professionnels 💸
Pour en tirer le meilleur parti, deux choses sont essentielles : conserver systématiquement tous tes justificatifs, et travailler avec un expert-comptable qui optimise ta situation fiscale.
Et pour suivre tes dépenses professionnelles au quotidien et faciliter le travail de ton comptable, Freebe centralise toutes tes données financières en un seul endroit. Ton comptable accède directement à ce dont il a besoin, sans te solliciter pour chaque document.
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